Simulador para Empresas de Serviços do Simples Nacional

Reforma Tributária·Calculadora

Simulador para Empresas de Serviços do Simples Nacional

Compara, ano a ano de 2026 a 2033, ficar com tudo no DAS, recolher IBS/CBS por fora (Simples híbrido) ou ir para o Lucro Presumido, com Fator R, crédito do cliente e prazos de opção.

Anexo da atividadeEx.: consultoria, engenharia, medicina e arquitetura seguem o Fator R; advocacia e limpeza são Anexo IV.

Receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12) (R$)

Faturamento do mês (R$)Valor total cobrado dos clientes.

Salários do mês (R$)

Pró-labore do mês (R$)

Parte da receita vinda de empresas do regime regular (%)Clientes que aproveitam crédito de IBS/CBS (Lucro Presumido ou Real).

Compras e despesas do mês com IBS/CBS (R$)Aluguel, software, energia e outros insumos comprados de fornecedores do regime regular.

Redução da profissão (LC 214, arts. 127 a 130)Vale só fora do DAS (híbrido e Lucro Presumido).

Alíquota de ISS do município (%)

Alíquota de referência IBS + CBS (%)Estimativa: ainda não fixada. A premissa do CG-IBS de 2026 soma cerca de 27,91%.

Ano para detalhar (2026 a 2033)

RAT ajustado pelo FAP (%)

Terceiros (Sistema S, salário-educação) no Presumido (%)

2027: menor custo com Simples com tudo no DAS

Tudo no DASR$ 13.030,0013,03% · Anexo III, faixa 4

HíbridoR$ 17.267,4917,27% · DAS R$ 9.988,07 + IBS/CBS R$ 7.279,42

Lucro PresumidoR$ 26.079,0126,08% · com INSS patronal

Crédito do cliente PJ (R$ 1.000)R$ 21,63 → R$ 80,88no DAS → no híbrido

Vantagem da melhor opçãoR$ 89,82/mêssobre Simples híbrido (IBS/CBS por fora), na cadeia

Comparação em 2027 (valores mensais)

Item	Tudo no DAS	Híbrido	Lucro Presumido
DAS	R$ 13.030,00	R$ 9.988,07	—
CPP fora do DAS (Anexo IV)	—	—	—
ISS fora do DAS	—	—	R$ 4.595,59
IRPJ + adicional	no DAS	no DAS	R$ 5.352,94
CSLL	no DAS	no DAS	R$ 2.647,06
PIS + Cofins	extintos	extintos	extintos
IBS + CBS débito	no DAS	R$ 8.088,24	R$ 8.088,24
(−) Crédito das compras	sem crédito	R$ 808,82	R$ 808,82
INSS patronal sobre a folha	no DAS (CPP)	no DAS (CPP)	R$ 6.204,00
Total da empresa no mês	R$ 13.030,00	R$ 17.267,49	R$ 26.079,01
% do faturamento	13,03%	17,27%	26,08%
Crédito do cliente PJ a cada R$ 1.000	R$ 21,63	R$ 80,88	R$ 80,88
Custo na cadeia (total − crédito dos clientes PJ)	R$ 11.515,91	R$ 11.605,73	R$ 20.417,25

Linha do tempo 2026–2033 (total da empresa por mês)

Ano	Tudo no DAS	Híbrido	Presumido	Crédito PJ no DAS (R$ 1.000)	Crédito PJ no híbrido	Menor custo na cadeia
2026	R$ 13.030,00	—	R$ 23.734,00	R$ 0,00	—	Tudo no DAS
2027	R$ 13.030,00	R$ 17.267,49	R$ 26.079,01	R$ 21,63	R$ 80,88	Tudo no DAS
2028	R$ 13.030,00	R$ 17.267,49	R$ 26.079,01	R$ 21,63	R$ 80,88	Tudo no DAS
2029	R$ 13.030,00	R$ 18.048,79	R$ 26.717,33	R$ 25,86	R$ 95,60	Tudo no DAS
2030	R$ 13.030,00	R$ 18.805,47	R$ 27.335,57	R$ 30,10	R$ 109,85	Tudo no DAS
2031	R$ 13.030,00	R$ 19.538,68	R$ 27.934,61	R$ 34,33	R$ 123,65	Tudo no DAS
2032	R$ 13.030,00	R$ 20.249,50	R$ 28.515,37	R$ 38,57	R$ 137,04	Tudo no DAS
2033	R$ 13.030,00	R$ 24.096,66	R$ 31.658,55	R$ 63,98	R$ 209,49	Tudo no DAS

Repartição do DAS em 2027 (Anexo III, faixa 4, alíquota efetiva 13,03%)

Tributo	% do DAS	% da receita	Valor no mês
IRPJ	4,00%	0,521%	R$ 521,20
CSLL	3,50%	0,456%	R$ 456,05
CBS	16,41%	2,138%	R$ 2.138,22
IBS	0,19%	0,025%	R$ 24,76
CPP	43,40%	5,655%	R$ 5.655,02
ISS	32,50%	4,235%	R$ 4.234,75

Quando optar pelo híbrido

Pedido	Vale para	Observação
1º a 30/09/2026	jan a jun/2027	Primeira janela. Opção pelo Simples para 2027 também vai até 30/09 (Res. CGSN 186/2026).
1º a 31/03/2027	jul a dez/2027	Segunda janela (LC 227/2026 trocou abril por março).
Todo mês de setembro	semestre de janeiro a junho seguinte	Opção semestral e irretratável no semestre (LC 123, art. 13, § 10).
Todo mês de março	semestre de julho a dezembro	Empresa nova pode optar desde o início da atividade (§ 11).

Memória de cálculo

Alíquota efetiva(RBT12 × nominal − dedução) ÷ RBT12
2027–2028 no DASfatia de PIS + Cofins vira CBS (e IBS de 0,1%)
2029–2032 no DASIBS fica com 10%, 20%, 30% e 40% da fatia do ISS
Crédito do cliente (DAS)alíquota efetiva × (% CBS + % IBS da repartição)
HíbridoDAS sem CBS/IBS + (débito − crédito das compras)
Débito com preço mantidopreço × t ÷ (1 + t), t = alíquota × (1 − redução)
Alíquotas no ano2027: CBS = referência − 0,1 ponto; IBS 0,1%
Custo na cadeiatotal da empresa − crédito repassado aos clientes PJ

Resumo para o cliente

SIMULAÇÃO: EMPRESA DE SERVIÇOS NO SIMPLES NACIONAL E A REFORMA TRIBUTÁRIA
Anexo III (Fator R 31,10%), faixa 4, RBT12 R$ 1.200.000,00, faturamento mensal R$ 100.000,00, 70% da receita de empresas do regime regular.
Alíquota de referência usada: 26,50% (estimativa; a alíquota oficial ainda não foi fixada).

RESULTADO EM 2027
Tudo no DAS: R$ 13.030,00 por mês (13,03%). O cliente PJ credita R$ 21,63 a cada R$ 1.000.
Híbrido: R$ 17.267,49 por mês (17,27%). O cliente PJ credita R$ 80,88 a cada R$ 1.000.
Lucro Presumido: R$ 26.079,01 por mês (26,08%), incluindo o INSS patronal.
Menor custo na cadeia: Simples com tudo no DAS.

LINHA DO TEMPO (total da empresa por mês)
2026: DAS R$ 13.030,00 | híbrido — | Presumido R$ 23.734,00 | melhor: Simples com tudo no DAS
2027: DAS R$ 13.030,00 | híbrido R$ 17.267,49 | Presumido R$ 26.079,01 | melhor: Simples com tudo no DAS
2028: DAS R$ 13.030,00 | híbrido R$ 17.267,49 | Presumido R$ 26.079,01 | melhor: Simples com tudo no DAS
2029: DAS R$ 13.030,00 | híbrido R$ 18.048,79 | Presumido R$ 26.717,33 | melhor: Simples com tudo no DAS
2030: DAS R$ 13.030,00 | híbrido R$ 18.805,47 | Presumido R$ 27.335,57 | melhor: Simples com tudo no DAS
2031: DAS R$ 13.030,00 | híbrido R$ 19.538,68 | Presumido R$ 27.934,61 | melhor: Simples com tudo no DAS
2032: DAS R$ 13.030,00 | híbrido R$ 20.249,50 | Presumido R$ 28.515,37 | melhor: Simples com tudo no DAS
2033: DAS R$ 13.030,00 | híbrido R$ 24.096,66 | Presumido R$ 31.658,55 | melhor: Simples com tudo no DAS

PRAZOS
A opção pelo híbrido é semestral: pedido de 1º a 30/09/2026 para jan–jun/2027 e de 1º a 31/03/2027 para jul–dez/2027.

PREMISSAS
Preço total ao cliente mantido. No híbrido e no Presumido, o IBS/CBS sai de dentro desse preço. Créditos das compras à alíquota cheia. Regras sujeitas a regulamentação do CGSN e à fixação das alíquotas de referência.

Fator R estimado em 31,10%: Anexo III.

Como ler: "custo na cadeia" desconta o crédito que os clientes PJ aproveitam. Quando a maior parte da receita é de empresas, o híbrido tende a ganhar porque o cliente credita o IBS/CBS cheio e pode aceitar pagar o preço. Com clientes pessoas físicas, o DAS tende a ganhar.

Presumido: presunção de 32%, IRPJ 15% + adicional de 10% acima de R$ 20 mil de base no mês, CSLL 9%, PIS 0,65% e Cofins 3% até 2026. O acréscimo da LC 224/2025 só alcança receitas acima de R$ 5 milhões.

Pontos ainda sem regra oficial: alíquota de referência da CBS e do IBS (Senado até 15/12/2026); se o IBS/CBS por fora entra na receita bruta do DAS; vigência da opção híbrida (semestre ou até renúncia); split payment para quem está no DAS; teto de 5% do ISS + IBS na 5ª faixa; tabelas da 6ª faixa de 2027 a 2033; e cronograma do IBS no DAS a partir de 2029, que depende de resolução do CGSN.

Simulação de planejamento. Confira os dispositivos no Planalto e as resoluções do CGSN antes de decidir.